「财务专刊」财务的顶层设计,这些你都知道吗?

时间:2019-09-04 来源:www.0663auto.com

  企业家朋友都知道,当今企业发展到一定的阶段必须要重构自己的“顶层设计”。我们这里说的顶层设计,是指系统规划。如果用系统的方法论解读,就是以全局的视角,对产业,对业务、对项目建设的各方面、各层次、各种要素进行统筹考虑,和谐各种关系,然后才是确定目标,选择实现目标的具体路径,确立企业的文化管理、制定正确的战略战术、明确资本股权与投融规划,并适时优化调整,规避可能导致失败的风险,提高效益降低成本。以此展开价值评估、价值管理的市场价值最大化的实现。

  一、什么是顶层设计

  顶层设计原本是一个工程学术语,意指统筹考虑项目各层次和各要素,追根溯源,统揽全局,在最高层次上寻求问题的解决之道。

  顶层设计就是从源头进行规划,从高层实施谋略。

  1、什么是企业的顶层设计

  企业的顶层设计,指企业对未来愿景、发展战略和发展规划等的总体设计,意在通过全局的谋划,确保企业各项经营活动的顺利开展。

  内容主要体现在三个方面:

  一是业务方面(商业模式),即企业采取什么样的经营方针和政策、经营模式和策略等,这是顶层设计的基础,只有明确业务运作模式,设计的落地执行才有依据。

  二是架构方面(组织模式),即企业确定什么样的股权结构和公司组织架构等,这是顶层设计的保障,只有合理进行职能部门的设立和职责的划分,才能确保设计的顺利实施。

  三是财务方面(资本模式),即企业运用什么样的财务管控模式和资本运作方式等,这是顶层设计的手段,通过有序的管控和运作,才能推动企业快速成长和不断增值。

  「财务专刊」财务的顶层设计,这些你都知道吗?

  三、什么是企业财务的顶层设计

  (1)企业财务的顶层设计就是围绕企业的战略和规划目标,对企业财务管控进行全局性的设计和构想,从源头上规避财务风险。

  具体包括三个层面:一是业务层面,包括制度流程的建立健全和核算模式的优化等,二是架构层面,包括会计人员岗位的设置和职责的划分等,三是风险层面,包括资金的收付控制和税收的合理筹划等。

  (2)特征。财务顶层设计的主要特征表现在三个方面:一是顶层决定性,顶层设计是自上而下的,其核心理念与目标均源自顶层,因此顶层决定底层,决策指导执行。如,企业的整体愿景决定了未来三至五年的规划,其三至五年规划决定了企业年度预算目标,企业战略决定财务战略,财务战略决定财务管控思路。

  (3)二是整体关联性,顶层设计强调内部要素要形成关联、匹配与有机的衔接。如会计核算模式和财务管理方法等要与企业的实际情况匹配,相互有机统一,各项工作都要围绕财务管控的总体思路和目标来展开。

  (4)三是实际可操作性,顶层设计要求表述简洁明确,其成果可实施可操作,如,财务管控的总体思路和目标要结合企业的实际情况,具有可执行性。

  (3)方法。如何实现财务的顶层设计呢?例如,对于一家企业来说,我们首先要了解企业的愿景、战略(如冲击世界500强、拟准备挂牌上市、想成为百年老店等)等,根据企业战略,制定与之协同的财务战略,根据财务战略确定财务管控模式。大鹏认为,具体可以从以下几方面入手:

  一是根据企业的组织模式来确定财务管控架构,如果是多元化经营的集团型企业,可以采取“财务大集中”的管控模式(即资金集中、核算集中(财务共享中心)和人员集中);如果是单一分散的独立经营型企业,则可以考虑分别设立财务部门,统一委派财务负责人的管控模式。

  二是根据公司的商业模式来确定成本管控模式,例如,根据企业设立项目部按项目经营的情况,则可以按部门分项目进行会计核算和财务管理;根据企业按生产步骤分品类生产的情况,则可以考虑按产品类别进行产品成本的归集和核算管理。

  三是根据企业的资本模式来确定资金管理模式,例如,根据企业不同发展阶段确定资金来源和渠道,是从银行贷款外借资金还是依靠自有经营积累补充资金或者引入新的战略投资者等;根据企业发展战略确定资金投放和使用领域,用股权投资收购并购快速扩张还是加大固定资产投资建立厂房新增生产线迅速提高产量扩大市场等。

  四是根据公司经营情况和财务状况合理进行税收筹划,如,如何将全年纳税额度如何分解落实到每个月度,如何在合法的前提下实现企业税负的整体下降等,当然,税收筹划是建立在合法合规的基础上的,且遵循“该交的税一分不少,该享受的优惠一项不落”的基本原则。

  企业的顶层设计画的是一张蓝图,是一个方向,而不是干活的“工艺图纸”。信息化顶层设计同样也是。顶层设计必须具有前瞻性和实施路径的不确定性。

  再完美的信息化顶层设计都不能忽视人在这个系统中的作用。不要过分依赖软件。在其配套的体制、机制、制度方面应该能够充分体现出人在其中的价值。从另外角度说,这个设计方案又能够支持资源配置方面的知识自动化,不断地积累和优化生产管理人才的经验和知识。只有这样,系统才越来越聪明。

  顶层设计切记不可过分追求细节、面面俱到、万无一失,也不能过分插手底层的事情。精致的设计一定是脆弱的。

  「财务专刊」财务的顶层设计,这些你都知道吗?